Собственный капитал банка – это совокупность полностью оплаченных элементов, имеющих разно назначение и обеспечивающие стабильность работы банка и его экономическую самодеятельность. Средства могут быть включены в состав собственного капитала только при условии, что они смогут справляться с ролью страхового фонда и покрывать непредвиденные убытки, которые могут периодически возникать в процессе работы банка. Это позволит банку продолжать свою деятельность и проводить операции при их появлении. Но все подобные средства, входящие в собственный капитал, имеют различные защитные свойства. Существуют и такие, которые обладают индивидуальными особенностями и могут компенсировать чрезвычайные непредвиденные затраты. Именно поэтому структура собственного капитала имеет два уровня:

Основной капитал (первый уровень).

Дополнительный капитал (второй уровень).

В основной капитал входят средства с постоянным характером. Они нужны для компенсации непредвиденных убытков коммерческого банка в любых обстоятельствах. Такие элементы можно встретить в отчетах банка. По ним можно оценить качество работы банка, его конкурентоспособность и доходность.

Дополнительный капитал состоит из средств, имеющих не такой постоянный характер. Их использование ограничено конкретными обстоятельствами для выполнения указанных выше целей.

Собственный капитал банковского учреждения - это особая форма банковских ресурсов. Он непохож на другие источники тем, что имеет постоянный характер, функциональную определенность. Без него не сможет образоваться и нормально функционировать ни один коммерческий банк. Собственный капитал – это своего рода стержень, на котором держится вся работа банка, начиная со дня его образования.

Собственный капитал занимает малую долю в ресурсах банка, но, несмотря на это, выполняет несколько очень полезных функций:

Защитная.

Оперативная.

Регулирующая.

Защитная функция

Данная функция является основной из тех, что выполняет собственный капитал. Постоянный характер позволяет рассматривать собственный капитал как основное средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков, которые своими средствами финансируют большую долю всех активов банка. Если банк подвергнется ликвидации, то кредиторам и вкладчикам будут возмещены потери как раз из собственного капитала.

В это же время собственный капитал выступает в роли защитного инструмента и для самого банка. Он имеет безвозвратный характер. Это дает возможность банку проводить операции даже при возникновении больших непредвиденных убытков и покрыть текущие потери до тех пор, пока руководство не примет необходимое решение для устранения проблем. Иногда собственный капитал в литературе называют «амортизатором», «деньгами на черный день» и «конечной линией обороны».

В период работы банка собственный капитал играет роль основного источника развития и формирования материальной составляющей банка. Он обеспечивает все условия для организационного роста банковской структуры. При формировании банка ему необходимы средства на некоторые первоочередные расходы, например, аренду помещения и ее покупку, приобретения всей необходимой техники и оборудования и т. д. Именно собственный капитал банка при его создании расходуется на компенсацию подобных затрат.

В процессе развития банка его руководство старается устанавливать долгосрочные взаимоотношения со своими клиентами и привлекать новых. Для этого большинство банков расширяют свой спектр услуг, повышают качество уже предоставляемых, внедряют передовые банковские технологии и программы, закупают современное оборудование и проводят структурные мероприятия. Собственный капитал служит финансовой базой банковского учреждения и защищает его риска, который появляется при организационном росте.

Эта функция, как и две предыдущие, обладает защитным свойством. Собственный капитал направлен на то, чтобы оберегать банк от чрезмерных рисков и финансовой неустойчивости. Он регулирует деятельность банковской структуры, поддерживая упорядоченный и равномерный рост всех активов. Также собственный капитал регулирует объем большинства пассивных операций.

Все основные средства подвергаются классификации, благодаря которой определятся срок полезного использования основных средств. Всего существует 10 групп, которые и определяют эти сроки. Но каждый банк может устанавливать этот срок самостоятельно.

На начальных этапах развития банка в качестве источника собственного капитала является только уставный капитал. Все остальные образуются в процессе работы.

Включаются в состав основного капитала после публикации данный бухгалтерского баланса за год и подтверждения аудиторами.

Входят в собственный капитал после подтверждения данных аудиторской организацией.

Он появляется в процессе переоценки основных фондов. Его включают в дополнительный капитал после данных бухгалтерского баланса за последний год. Переоценка прироста стоимости имущества проводится не чаще раза за три года.

Этот инструмент также может выступать в роли дополнительного капитала. Банк его получается на пять лет и более. Субординированный кредит не может быть востребован кредитором раньше этого срока, а при ликвидации банка – только после того, как будут удовлетворены требования других кредиторов.

Этот элемент собственного капитала не может быть погашен при желании его владельца. Но в то же время остается срочным долговым обязательством, имеющим определенный срок возврата. На величину субординированного кредита вводятся дополнительные ограничения из-за того, что его нельзя использовать для покрытия всех убытков банка.