В Правилах учета можно найти определенные требования к функционированию бухгалтера в банковском заведении. Банк устанавливает такую организаторскую структуру аппарата бухгалтера самостоятельно. В основном в банке существует одно единственное подразделение, которое делится на сектора и отделы (работа с валютой, с ценными бумагами и так далее). Какой бы ни была специфика структуры организации, все бухгалтера в банке подчиняются главному бухгалтеру – начальнику.

Учетно-операционная работа – перечень процессов, которые связаны с проведением операционной работы, а также ведением банковских дел. Учетно-операционным аппаратом называются работники, которые выполняют работу в учетных операциях.

Управляющий банка несет ответственность за бухгалтерский учет, а также за соблюдение действующего законодательства. Создание учетной политики, своевременная отчетность в полном объеме также относится к ответственности главного бухгалтера. Как правило, главный бухгалтер владеет заместителями, которые распределены по секторам. Одни ведут учет хозяйственных операций внутри банка, другие учитывают валютные операции, третьи – считают доходы, обрабатывают расходные и доходные документы, и так далее.

Главный бухгалтер имеет несколько основных задач – бухгалтерские услуги: постоянное обеспечение учета операций, которые проводит банк, функции контроля и аналитики, а также обеспечение обязательств банковского учреждения. Учетно-организационную работу выполняет главный бухгалтер. Он также проводит организационные мероприятия. Главный бухгалтер обеспечивает выражение операций, которые совершаются в банке, на бумаге. Индивидуальные счета клиентов также оформляет бухгалтер. Бухгалтер также начисляет проценты по счетам, контролирует бланки постоянного учета, а также распределяет обязанности между своими подчиненными. Стоит отметить, что экономический анализ всех операций банка за определенный период – также работа главного бухгалтера.
Каждый день проверяются кассовые операции. Это задача главного бухгалтера. Важно проверить оприходование денег и оборотные операции. Бухгалтер проверяет хранение и правильное ведение расчетно-финансовых документов. Но бухгалтер не несет ответственности за материальные и денежные средства.

Как правило, счета распределяются для обслуживания между бухгалтерами главным начальником. В кассах обслуживание ведут ответственные лица. Они имеют право на подпись расчетных документов, связанных с лицевыми счетами.

В банке есть операционист. Он имеет свои обязанности. Прежде всего, это прием от клиентов документов и расчетных денежных единиц, проверка личности при выдаче или получении денежных средств, а также пояснение правильного оформления расчетно-денежных операций. Операционист может сделать выписку с лицевого счета, а также прилагает к ней прочие клиентские документы. Операционист также проводит начисление средств по счетам в конце рабочего дня банка. Учитывая эту операцию, проводится дополнительный учет состояния счетов клиентов.

Также стоит отметить, что в обязанности главного оператора входит проверка документов синтетического и аналитического учета, создание и подсчет памятных документов, подсчет процентов и начисление их на лицевой счет клиента, подписание различных бухгалтерских документов.
В подразделении операциониста составляются банковская отчетность. Потому оператор выполняет распечатку лицевых счетов, проводит подсчет баланса средств на счетах на конец года.

В крупных банках создаются целые операционные группы. Данная мера позволяет в несколько раз увеличить скорость и эффективность работы банка. Документооборот увеличивается, улучшается взаимозаменяемость работников учреждения. Руководящими полномочиями наделяется самый ответственный работник из всей группы. Счета обслуживают бухгалтера, которым доверена эта работа. Между сотрудниками распределяется нагрузка для более эффективного выполнения задач. Операционная группа исключает задержки обработки банковской документации.

Чтобы получить право на подписание расчетно-кассовых документов, необходимо получить разрешение у руководителя банка. Документы считаются недействительными, если на них нет подписи главного бухгалтера и руководящего лица. Руководитель банка также имеет право проверять наличие подписей на других банковских документах.

За всей работой следит контроллер операционной группы. Он проверяет, правильно ли подписаны чеки, подписывает выписки и лицевые счета. Также контроллер ведет учет банковского журнала. В компетенциях контроллера находится сверка расходно-доходных операций.

На расчетно-кассовых документах ставятся подписи ответственных исполнителей банка. В правилах учета указаны подробно все операции банка, которые необходимо дополнительно проконтролировать.

В состав учетно-операционного персонала входят работники, которые имеют задачи: контроль бухгалтерских работ, в том числе, связанных с кассой. Бухгалтерские операции, которые выполнены днем раньше, должны быть документально оформлены в текущий день. В конце всех работ проводится обязательная проверка, которая подтверждает правильность оформления учетной документации. На соответствующих документах должны присутствовать подписи главного банкира. Весь бухгалтерский учет фиксируется в журнале банка.

При последующих проверках, все результаты подтверждаются справками. Руководитель банка в пятидневный срок лично контролирует выполнение всех операций на основе справки.

Каждый банк хранит свою банковскую документацию, которую ведет бухгалтерский отдел. По правилам архивной документации, дела хранятся пять лет. Главный бухгалтер банка и руководитель несут ответственность за правильное хранение архивной документации.